Как рассчитывается налог на имущество: пример расчета и способы оплаты

0

С 2015 года принципиально изменилось законодательство в сфере налогообложения имущества, находящегося в собственности населения России. Дополнительная глава Налогового кодекса окончательно закрепила функциональное значение перехода от инвентаризационной стоимости недвижимости к кадастровой, как более приближенной к условиям рыночной экономики. Как и от какой стоимости теперь рассчитывается налог на имущество?

Кто платит налог на имущество

Обязательства выплачивать налог на имущество в соответствии со статьей 400–401 НК РФ возложены на граждан, имеющих в собственности:

  • недвижимость жилого назначения;
  • гаражи, места в паркинге;
  • объекты незаконченного строительства;
  • прочая недвижимость.

Не подлежит налогообложению общедомовое имущество, принадлежащее собственникам жилья в многоквартирных домах.

Для отдельных категорий граждан законодательством введены льготы, предусматривающие освобождение налогоплательщика от выплаты, касающейся одного объекта в каждой из следующих категорий:

  • квартиры (комнаты);
  • гаражи (машино-места);
  • индивидуальные жилые дома;
  • хозпостройки площадью менее 50 м2;
  • помещения, используемые гражданами исключительно для творческой деятельности (мастерские, студии, галереи).

В частности, право на льготы имеют:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • различные категории военнослужащих, лиц к ним приравненных, и члены их семей.

Статья 407 НК РФ предусматривает и ограничения, связанные с применением льгот: недвижимость нельзя использовать в коммерческих целях, и ее кадастровая стоимость не должна быть больше 300 миллионов рублей.

к содержанию ↑

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Расчет налогового платежаВ отношении налога на имущество граждан установлен переходный период, предполагающий постепенный переход к исчислению указанного сбора от величины кадастровой стоимости.

Решение о таком переходе принимается на региональном уровне.

Налог за 2015 год по-новому будет рассчитываться в 28 субъектах РФ, в следующем отчетном периоде таких регионов будет уже 49.

В связи с большим общественным интересом к новым правилам исчисления имущественного налога, Федеральной налоговой службой (ФНС) внедрен сервис, позволяющий осуществить предварительный расчет суммы платежа. Потребуется знать всего лишь кадастровый номер, присвоенный зданию или помещению.

Расчет налогаНалог на прибыль уплачивают все организации, если они не перешли на индивидуальную систему выплат. Налог на прибыль: ставка, расчет и заполнение декларации, читайте внимательно.

Подробно о том, как расчитать единый налог на вмененный доход, читайте тут.

Бюджет государства пополняется за счет различных налогов и сборов. Здесь http://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/vidyi-nalogov.html рассмотрим, какие выплаты и отчисления положены для юридических и физических лиц.

к содержанию ↑

Налог от кадастровой стоимости

Имущественный налог рассчитывается на основе кадастровой собственности в субъектах, принявших соответствующий нормативный правовой акт. Сведения о стоимости содержатся в госкадастре недвижимости.

Утверждается кадастровая стоимость также актом муниципалитета или субъекта согласно данным, полученным при проведении массовой государственной кадастровой оценки, которая осуществляется в каждом субъекте не реже, чем раз в пять лет.

Базой для исчисления налога с учетом различных категорий недвижимого имущества является кадастровая стоимость конкретной недвижимости за вычетом кадастровой стоимости:

Кадастровая стоимость

  • 20 м2 (квартиры);
  • 10 м2 (комнаты);
  • 50 м2 (индивидуальные дома).

Все виды жилья, гаражи и прочие сопутствующие постройки облагаются налогом по ставке 0,1%.

Для владельцев элитной недвижимости (оцененной на сумму, превышающую 300 миллионов рублей), зданий, включенных в специальный перечень (торговые, офисные комплексы) ставка увеличена до 2%. Собственники иных видов имущества должны платить 0,5%.

Региональным законодательством указанные тарифы могут быть увеличены не более, чем в 3 раза, или снижены до нуля.

Если недвижимость приобреталась или права на нее утрачивались в течение налогового периода, то к исчисленной сумме налога применяется коэффициент, исчисляемый, как соотношение числа полных месяцев владения недвижимостью к 12 (число месяцев в году).

к содержанию ↑

От инвентаризационной стоимости

Расчет инвентаризационной стоимостиДо 2020 года регионы вправе рассчитывать налог, основываясь на информации об инвентаризационной стоимости.

Такая стоимость определялась органами техинвентаризации (БТИ) на основе сведений о технической инвентаризации недвижимости и до 01.03.2013 направлялась ими в соответствующие налоговые инспекции.

Налоговая база вычисляется путем умножения инвентаризационной стоимости на специальный коэффициент-дефлятор. Размер этого показателя ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. При определении размера платежа за прошлый год используется коэффициент 1,147. Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в зависимости от стоимостных характеристик объекта налогообложения.

к содержанию ↑

Налог по новым правилам в первые 4 года: пример расчета

В начальный четырехлетний период применения нового порядка расчета налоговых платежей действует особый способ расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет. Размер платежа определяется по формуле:

Расчет налога

N = (N1 — N2) х k + N2,

  • где N – размер налога, подлежащего уплате;
  • N1 – налог, вычисленный путем умножения налоговой базы, рассчитанной из кадастровой стоимости, на процентную ставку;
  • N2 – размер платежа, уплаченного за предыдущий налоговый период (рассчитанный от инвентаризационной стоимости);
  • k – коэффициент (0,2 – в первый из четырех лет применения специального режима; 0,4 – во второй; 0,6 – в третий и 0,8 – в четвертый).

Если N1 меньше, чем N2, то данная формула не применяется. В этом случае, а также по истечении четырех лет, сумма налога рассчитывается, как N1.

Алгоритм расчета:

Исходная информация по квартире Вычисления
Кадастровая стоимость, руб. 3 658 800
Ставка налога, % 0,2
Площадь, м2 30
Налог за 2014 год, исчисленный на основе инвентаризационной стоимости, руб. 401
Вычет, руб. 2 439 200 (3 658 800 / 30 х 20)
Налоговая база, руб. 1 219 600 (3 658 800 – 2 439 200)
Размер налога, исчисленного от кадастровой стоимости, руб. 2439 (1 219 600 х 0,2%)
Налог, подлежащий уплате за 2015 год, руб. 809 ((2439 – 401) х 0,2 + 401)
к содержанию ↑

Налоговое уведомление

Вся необходимая для налогоплательщика информация по начислению и уплате налогов содержится в едином налоговом уведомлении, которое формируется и не менее, чем за 30 дней, до даты платежа, направляется гражданам налоговыми органами.

В форму налогового уведомления в том числе включен раздел по налогу на имущество, содержащий сведения необходимые для расчета платежа и уплаты:

Налоговое уведомление

  • сумма платежа;
  • расчетный период;
  • расчетная база;
  • применяемые коэффициенты и льготы.
к содержанию ↑

Срок уплаты

Собственники должны исполнить обязательства по уплате налога на имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, то есть налог за 2016 год следует перечислить в соответствующий местный бюджет до 1 декабря 2017 года.

Следует помнить, что за опоздание с уплатой налогов за каждый день просрочки начисляются пени, составляющие в процентном выражении 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности.

к содержанию ↑

 Оплата налога на имущество

Оплата налога производится на основании налогового уведомления и прилагаемых к нему платежных документов, в которых указаны необходимые для перечисления реквизиты.

Перечислить налог можно:

  • наличными денежными средствами в офисах кредитных организаций и отделения почтовой связи;
  • банковской картой в специальных терминалах;
  • посредством сервисов интернет-банкинга;
  • в личном кабинете на портале ФНС.
к содержанию ↑

Как узнать задолженность

Получить информацию о состоянии расчетов по налогу на имущество возможно и, если собственник не получил уведомления. Для этого можно воспользоваться следующими электронными услугами:

  • «Личный кабинет налогоплательщика» на портале ФНС;
  • «Узнай свою задолженность» на сайте госуслуг.

Сведения о задолженности предоставляются гражданам и при личном обращении в налоговую инспекцию.

Упрощенная система налогообложенияВ некоторых случаях предприниматели имеют право перейти на упрощенную систему уплаты налогов. Предусмотрена ли упрощенная система налогообложения для ООО? Читайте далее.

Полезные советы о том, как открыть страховую компанию, вы найдете на этой странице.

к содержанию ↑

Видео на тему


Понравилась статья?

Cледите за обновлениями ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus и Twitter.

Расскажи об этой статье друзьям и возвращайся снова! По вопросам рекламы сюда.

Поделиться

Ответить