ОСНО — система налогообложения — как перейти и какие отчетности необходимы?

2

Все субъекты бизнеса по итогам своей работы обязаны осуществлять определенные отчисления в бюджет, целевые фонды. На сумму и периодичность платежей влияет ряд факторов. Это и характер деятельности, количество задействованных сотрудников. Не последнюю роль играет объем получаемого дохода.

Поэтому российский Налоговый кодекс предусматривает сразу несколько систем налогообложения, имеющих как свои плюсы, так и минусы. В данном материале остановимся на том, что представляет собой ОСНО система налогообложения.

Особенности ОСНО

Главным признаком общей системы налогообложения является то, что ее субъекты платят большинство предусмотренных законодательством налогов.

Если по другим схемам (УСН, ЕНВД) платится или процент от выручки, либо фиксированная сумма, то в рамках ОСНО каждый из установленных законом налог вносится отдельно.

Упрощенные варианты налогообложения характеризуются тем, что все существующие формы налоговых деклараций заменяются одной, которую в принципе заполнить не сложно.

В рамках ОСНО по каждому налогу, сбору, взносу, приходится подавать свою отчетность. В зависимости от типа платежа она предоставляется ежемесячно, раз в квартал, полгода или год.

Если в рамках упрощенных систем устанавливается конкретная дата платежа, то по налогам, образующим ОСНО, существуют свои сроки расчетов с бюджетом. Поэтому бухгалтеру важно ничего не пропустить, поскольку в противном случае предприятие ожидают серьезные санкции.

Применение ОСНО, главным образом, характерно для крупных предприятий, оборот которых исчисляется десятками миллионов рублей. Тогда не будет хлопот относительно максимального объема выручки и предельной численности персонала.

Как перейти на ОСНО

документыЕсли предприятие или предприниматель только зарегистрированы, то они становятся субъектами ОСНО автоматически.

Возврат на ОСНО может иметь место и со стороны плательщиков единого налога.

Это происходит в добровольном порядке или же принудительно.

По своей инициативе перейти с уплаты единого налога на общую систему, можно с начала следующего года. Уведомление о смене налогового режима подается в ФНС не позднее 15 января.

Если же субъект бизнеса не может входить в число плательщиков единого налога вследствие превышения штата работников или выручки от продажи товаров (услуг), то переход на ОСНО совершается с квартала, следующего за тем, в котором предприятие или предприниматель вышли за «рамки». В такой ситуации уведомление в налоговую инспекцию подается до 15 числа того квартала, с которого начала применяться общая система налогообложения.

Когда произошел переход с единого налога на ОСНО, то финальная декларация по УСН подается до 25 числа месяца, перед которым прекращена работа на «упрощенке». Кроме того, с помощью бухгалтера необходимо объединить те затраты и доходы, которые будут учитываться уже по правилам общей системы налогообложения.

Налоги, уплачиваемые на ОСНО

налоги по осноПредприятие, избравшее для работы общий порядок налогообложения, проводит отчисления как от своей деятельности, так и за наемных работников.

Речь идет о налоге на доходы с заработной платы, отчислениях на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Рассмотрим основные отчисления, осуществляемые юридическими лицами.

На прибыль организаций

Платится от суммы выручки (без НДС) за вычетом затрат, понесенных в связи с ведением деятельности. Эти расходы должны быть подкреплены документально. В 2018 году ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов от объекта налогообложения.

Ежегодно налог на прибыль может уплачиваться ежеквартально в виде авансовых платежей. Итоговый расчет с бюджетом происходит до 28 марта следующего года.

На доходы физических лиц

ндфлПредприятие обязано удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты и других выплат, полагающихся наемным работникам.

Ставка налога составляет 13% от суммы начисленного дохода, уменьшенного на налоговые вычеты, право на которые работник имеет по законодательству.

Налог перечисляется в бюджет на следующий день после осуществления расчетов с сотрудниками.

На имущество

Данный платеж относится к разряду местных. Поэтому в каждом регионе устанавливаются собственные правила. Налог платится по тому имуществу, которое по правилам бухгалтерского учета отнесено к основным фондам.

Базой для налогообложения является среднегодовая или кадастровая стоимость (для некоторых типов активов) имущества. Ставка налога устанавливается в каждом регионе отдельно и не может превышать 2,2% от стоимости собственности. В течение года налог вносится в виде ежеквартальных авансовых платежей. Их размер и сроки для оплаты также устанавливаются местными властями.

На добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО

налогиОбщая система налогообложения предполагает, что юридические лица, индивидуальные предприниматели относятся к плательщикам НДС.

Данный налог начисляется на продажную стоимость товара или услуги, формируя тем самым итоговую цену для покупателя.

Ставки налога составляют 0, 10 и 18 процентов в зависимости от типа совершаемых операций.

Также плательщик имеет право уменьшить сумму начисленного налога на значение НДС в товарах и услугах, приобретенных для ведения собственной деятельности.

Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО

расчет выплатНачнем с декларации по налогу на прибыль. Она предоставляется в ФНС ежеквартально за год, 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если на предприятии работает больше 100 человек, отчетность подается исключительно в электронном виде.

Авансовые взносы платятся как ежеквартально, так и ежемесячно (в зависимости от статуса организации).

При ежемесячных расчетах, соответствующая сумма вносится в бюджет до 28 числа следующего месяца. Когда взносы предусмотрены раз в квартал, платеж надлежит осуществить также до 28 числа, но месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность по НДС предоставляется за квартал, до 25 числа следующего месяца. Начисленная по декларации сумма налога платится в течение следующего квартала (не позднее 25 числа каждого месяца) тремя равными частями.

Что касается налога на имущество, то он вносится по правилам, определенным законодательством конкретного региона. Поэтому имеет прямой смысл изучить местные нормативные документы.

Принимая решение о выборе общей системы налогообложения, следует учесть множество деталей. Кроме того, в своей работе бизнес параллельно может использовать несколько схем, включая и упрощенное налогообложение. По каждой из них учет и отчетность ведутся отдельно.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

декларацияИзбрать общую систему налогообложения вправе для себя и индивидуальные предприниматели.

В отличие от упрощенных схем уплаты налогов, ИП на ОСНО могут быть зарегистрированы в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость.

Это выгодно для контрагентов предпринимателя, поскольку они получают товар или услуги с НДС, получая тем самым право на законный налоговый вычет.

Естественно, что у лица избравшего общую систему, существует обязанность по предоставлению ряда налоговых деклараций. Их состав напрямую зависит от того, имеет ли в своем подчинении предприниматель наемный персонал или нет.

Вначале рассмотрим вариант, при котором ИП осуществляет деятельность исключительно в одиночку. Итак, предприниматель ежегодно должен подавать декларацию о своих доходах, полученных за предыдущий год — форма 3-НДФЛ.

Сделать это нужно до 30 апреля следующего года (если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший из рабочих дней). Например, в 2018 году это будет 3 мая. Базой для налогообложения будет доход, определяемый как выручка за вычетом понесенных затрат.

Кроме того, при начале своей работы на ОСНО или при переходе на данную схему ведения деятельности, предприниматель подает в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

Она предоставляется в течение месяца и 5 дней от той даты, когда у ИП появились первые поступления.

В данной отчетности предприниматель указывает сумму дохода (за исключением издержек), которую реально планируется получить в текущем календарном году.

На основании нее, налоговая инспекция рассчитывает авансовые платежи по подоходному налогу. На их величину уменьшается итоговая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.

Что касается НДС, то сроки подачи декларации и процедура уплаты налога такие же, как и для юридических лиц.

Единственное, о чем нужно помнить — отчетность предоставляется в электронном виде.

Если предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен ежеквартально отчитываться перед пенсионным фондом по месту своей регистрации и фондами социального страхования. До 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию необходимо подать отчетность 2-НДФЛ. В ней содержатся сведения о начисленном работникам доходе и удержанном с него налоге.

Иногда выбрать подходящий для себя вариант помогут советы опытного бухгалтера. Ими может воспользоваться как начинающий предприниматель, так и бизнесмен со стажем. Следует помнить одно: правильно выбранный способ уплаты налогов, способен дать ощутимую финансовую экономию, необходимую для развития бизнеса.


Поделиться

2 комментария

  1. Все эти «бинари-клубы» с их «секретными стратегиями» просто паразитируют на идее бинарных опционов, создавая стену лжи, через которую простому человеку очень трудно пробиться… Вам очень повезло, что вы нашли этот сайт! далее тут e6k9u.tk

Ответить