Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

0

Любой предприниматель стремится максимально облегчить налоговое бремя, которое возлагает на него государство.

Особенно этот вопрос беспокоит начинающих бизнесменов. Поэтому в РФ принята специальная упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО и ИП.

Она представляет собой специальный режим оплаты налогов, который позволяет достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку на представителей среднего и малого бизнеса, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. В действие данная система введена Федеральным законом № 104-ФЗ.

Перейти на УСН можно добровольно. Для этого достаточно написать заявление, а потом отнести его по месту регистрации ООО в налоговую инспекцию.

Точно такая же схема применяется для возвращения на основную систему налогообложения. Отказ от УСН возможен в том случае, когда она оказывается невыгодной для плательщика.

Использование упрощенной системы налогообложения в государстве всегда направлено на стимулирование развития частного предпринимательства, выхода доходов малого бизнеса из тени, перехода ИП с теневой стороны на легальную.

Виды упрощенной системы налогообложения

Расчет суммы налога по УСНСегодня используется два вида упрощенной системы налогообложения:

  • классическая;
  • патентная.

Первый вид называют еще налогом на доходы.

Он имеет фиксированную ставку в 6%. Его рекомендуют использовать ИП.

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

к содержанию ↑

ООО на упрощенке — плюсы и минусы

Налогова декларация по упрощенной системеУпрощенная система налогообложения, как и всякая другая, имеет свои достоинства и недостатки.

Для некоторых предприятий данная система может быть выгодной, особенно на первых этапах.

Положительные моменты УСН:

  • Ощутимая экономия на ведении налоговой документации и выплате налогов. Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество. Начисление ЕСН проводится по результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью за налоговый период. Если ООО работает по упрощенной системе, оно не платит НДС. Исключением является НДС на ввоз товаров на территорию РФ.
  • Ведение бухгалтерского учета в области основных средств и нематериальных активов. Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи. Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Несмотря на явные преимущества, недостатков у УСН значительно больше.

Отрицательные моменты:

  • Высокая вероятность потери права работать по этой системе в любой момент. Случиться это может из-за множества разных условий. Отказ использования УСН может спровоцировать появление филиала компании, увеличение доли одного из соучредителей, расширение штата работников, повышение стоимости имущества, подлежащего амортизации, и т.д. Чтобы эти факторы не повлияли на систему налогообложения, руководство ООО должно внимательно отслеживать все показатели каждый месяц, скрывать повышения объемов и т.д.
  • Высокая вероятность потери потенциальных покупателей, плательщиков НДС, из-за отсутствия обязанности платить его со стороны ООО. Стандартная система налогообложения позволяет плательщикам НДС принять его к вычету. А при отсутствии обязанности со стороны партнера платить НДС, он сделать этого не может. Поэтому, плательщику выгодно сотрудничать с компаниями, работающими в той же системе налогообложения.
  • Потеря права на УСН требует восстановления бухгалтером всех отчетных данных за то время, пока ООО пользовалось упрощенной системой.
  • Существует определенный перечень затрат, которые компания, работающая по УСН, отразить не может. К ним относятся траты на страховку, амортизацию основных средств и т.д. Несмотря на облегченный налоговый учет, некоторые расходы – транспорт, реклама, проценты по кредитам и займам – проводятся только по правилам налогообложения на прибыль.
  • Существует определенный список товаров и видов деятельности, которые фирмы с УСН ни покупать, ни предоставлять не имеют прав.
  • ООО с такой системой налогообложения запрещено открывать филиалы.

Пеня по ставке рефинансированияСтавка рефинансирования — это величина, определяющая размер процентов годовых, подлежащих уплате кредитными учреждениями Центробанка за предоставляемые им средства по условиям кредитования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования? Рассмотрим способы расчета пени и неустойки.

Наверняка, вы слышали такое понятие, как НДС. Что же это такое? Что это за налог, рассмотрим тут.

Не всегда у человека получается лично присутствовать на всех официальных встречах или других мероприятиях, требующих личного присутствия. В этих случаях можно оформить доверенность на человека, который сможет стать вашим представителем. Здесь http://businessmonster.ru/buhuchet/dokumentyi/doverennosti/na-poluchenie-dokumentov-obrazets.html рассмотрим, как составить доверенность на получение документов, для чего она нужна и кто имеет право ее оформлять.

к содержанию ↑

Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

Расчет налоговых выплатСуществуют определенные условия, выполнение которых, позволит обществу с ограниченной ответственностью воспользоваться упрощенной системой.

В основном это касается доходов фирмы и количества работников.

Это возможно в том случае, если:

  • Остаток стоимости на конец года основных средств не превышает 100 млн. рублей.
  • По трудовому договору с обществом с ограниченной ответственностью работает не больше 100 человек.
  • Суммарный доход за год не превышает 60 млн. рублей.
  • Доля совладельцев ООО не превышает 25%.

Стоит отметить, что снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета. Эта мера прописана в письме Минфина России № 07-05-08/156.

Не могут воспользоваться УСН компании с филиалами и представительствами, профессионалы, работающие на рынке ценных бумаг, компании, применяющие ЕСХН, и фирмы, имеющие права на разделение продукции со своими партнерами.
к содержанию ↑

Объекты налогообложения и ставки налогов

Ставка налога по УСНВ Российской Федерации общества с ограниченной ответственностью могут использовать только два вида упрощенной системы налогообложения.

Это могут быть объекты, на которых учитывается доход со ставкой в шесть процентов, и доход, в котором учитывается только чистая прибыль:

  • Объект, облагаемый налогом. В этом случае ООО на УСН платит шесть процентов от полученной прибыли.
  • Доход, облагаемый налогом. По своему принципу работы этот вид УСН можно еще назвать «доход минус расход». А вот с остатка и платится налог.

Согласно закону о налогообложении РФ, общество с ограниченной ответственностью может сменить объект. Главное условие – заранее поставить в известность соответствующий орган.

Выбор системы налогообложения полностью зависит от компании. Однако первый вид не рекомендуется выбирать фирмам, у которых отсутствуют договора о совместной деятельности. Если договора есть, тогда их руководству лучше остановить свой выбор на втором виде налогообложения – «доход минус расход».

Ставка налога также может устанавливаться организациями. Это разрешено законом РФ. Размер налога может варьироваться в пределах от пяти до пятнадцати процентов.

Минимальный размер ставки должен быть обязательно равен одному из всех получаемых доходов. Это оговорено в ст. 345 Налогового кодекса РФ.
к содержанию ↑

Определение расходов и доходов

Определение расходов и доходовВы сможете точно узнать размер расхода и дохода, если правильно подойдете к этому процессу.

Чтобы определить, какой объект будет играть роль налогооблагаемого в системе упрощенного налога, нужно предусмотреть максимальный возможный доход от реализации услуг или товаров.

К нему необходимо будет обязательно добавить прочие вероятные прибыли. Все это подробно расписано в статьях 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Обязательно внимательно их прочитайте перед определением размера прибыли.

Статья 251 этого же кодекса содержит полное описание доходов, которые не подлежат учету. Здесь же указаны и те, которые в обязательном порядке подлежат обложению налогом на прибыль.

Определение расходов и их учет описаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, датой получения дохода называется момент, когда средства поступают на банковский счет ООО или в его кассу.

Выбор системы налогообложения для ОООЗатраты, сделанные после получения проведения оплаты по факту, считаются расходами.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

Если же общество с ограниченной ответственностью выбирает для себя схему «объект – доходы», тогда страховые взносы оплачиваются самими сотрудниками компании, а фирма уменьшает за их счет статью своего расхода.

к содержанию ↑

Освобождение от налоговых обязательств

Упрощенная система налогообложения, на которой останавливает свой выбор ООО, позволяет избежать оплаты определенного вида налогов. Среди них налог на добавочную стоимость, на прибыль и на имущество. Все остальные налоговые обязательства, включая НДФЛ, компания-упрощенец обязана выполнять в полном объеме.

Воспользоваться возможностью не платить НДС при ввозе товара на территорию РФ у ООО с УСН нет. Связано это с тем, что полученные материалы могут быть использованы для дальнейшей перепродажи или оказания услуг с целью получения прибыли.

Расшифровка аббревеатуры ОГРНИПС 2001 года в России существует закон о госрегистрации предпринимательской деятельности. При этом выдается ОГРН. Что это такое? ОГРНИП — расшифровка идентификатора, его назначение и определение номера по ИНН.

Образцы заявления для всех типов отпусков вы найдете в этой теме.

к содержанию ↑

Отсутствие деятельности

Бывает так, что после оформления ООО, оно по ряду причин не осуществляет ни какую деятельность. Чаще всего, такая компания имеет только генерального директора и учредителя в одном лице. Подобное ООО может перейти на УСН.

За каждый квартал оно в обязательном порядке подает следующие документы:

Налоговая декларация в связи с применением УСН

  • Ведомость расчетов в ФСС.
  • Ведомость расчетов в ПФР (пенсионный фонд).
  • Декларацию по единому налогу.
  • Копию декларации в отдел статистики.

Если деятельность ООО так и не начинается, можно воспользоваться возможностью оформления административных каникул. Это позволит сэкономить средства и, естественно, не тратить их впустую.

к содержанию ↑

Видео на тему


Понравилась статья?

Cледите за обновлениями ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus и Twitter.

Расскажи об этой статье друзьям и возвращайся снова! По вопросам рекламы сюда.

Поделиться

Ответить