Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи

Единая (упрощенная) налоговая декларация чаще всего сдается по тем организациям, в которых не ведут финансово-хозяйственную деятельность, или они только недавно зарегистрировались и начали деятельность. Нюансы заполнения единой налоговой декларации рассмотрим в статье.

Сроки сдачи налоговой декларации

Соответственно п. 2 ст. 80 НК РФ единую упрощенную налоговую декларацию сдают поквартально, не позднее 20 числа в месяце, следующим за кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Предусмотрены штрафы за нарушения в предоставлении декларации:

• за несвоевременную сдачу предусмотрен штраф 1000 руб.;
• если не было оплаты, то штраф 5% от суммы налога, который было необходимо оплатить по сумме декларации за каждый месяц (полный и неполный) с даты ее предоставления, но не больше 30% указанной суммы и не меньше 1000 руб.

Штраф могут отменить, если у налогоплательщика будут выявлены веские основания, почему он не смог предоставить декларацию в налоговую.

к содержанию ↑

Куда сдавать

Сдавать документ можно по месту, где находится организация или по месту жительства предпринимателя. В налоговых инспекциях могут быть дополнительные дни для сдачи отчетности (например, суббота).

к содержанию ↑

Способы подачи

Есть возможность сдать единую декларацию разными способами:

• на бумажном носителе (в частности, при личной явке в налоговый орган, а также можно отправить через своего представителя) или по почте;
• в электронном варианте сдача происходит по телекоммуникационным каналам связи.

Важно обратить внимание, что при подаче документа в бумажном варианте некоторые ФНС могут требовать приложение файла декларации в виде xml на дискете или флешке, а также, чтобы был напечатан специальный штрих — код на декларации, который будет повторять информацию, отраженную в декларации. Такие требования не подкреплены НК РФ, но в реальности их невыполнение может привести к неудаче в сдаче декларации.

При отправлении документа по почте, датой предоставления считается дата ее отправки, которую можно определить по почтовой отметке-штемпелю.

Декларация, которую отправили до 24 часов последнего дня сдачи, считается своевременно сданной. В конверте обязательно должна быть опись вложения. Основной проблемой при почтовом отправлении являются споры о дате отправки. Обязательно надо хранить все документы, чеки об отправке и доставке декларации в налоговую инспекцию.

Если налоговая будет считать, что декларация, отправленная по почте, не предоставлена, то она может заблокировать расчетный счет, но не раньше десяти рабочих дней после срока уплаты. Если документ был предоставлен вовремя, то для разблокировки счета надо предоставить:

• копию декларации;
• опись вложения;
• квитанцию с почты или уведомлении о вручении.

Разблокировка происходит в течение 1 операционного дня.

При отправлении по телекоммуникационным каналам декларации, датой сдачи значится дата отправки. Налоговая инспекция утверждает электронные формы отчетности. Если организация сдает декларацию электронно, то на бумаге предоставлять ее не надо, если только бумажный вариант не нужен самой организации. Сдать электронно могут предприятия, которые имеют численность работников больше 100 человек. Среднесписочную численность рассчитывают так:

• если организация работает давно, то считают за предыдущий год;
• если организация новая, то за месяц создания;
• если организация реорганизована, то за месяц реорганизации.

В электронном виде можно сдавать через спецоператора, для этого необходимо иметь:

• доступ в интернет;
• договор со спецоператором;
• ключ электронной подписи;
• программу для шифрования;
• настройки программы.

Также можно сдать через сайт, принадлежащий налоговой службе, по бесплатной программе «налогоплательщик ЮЛ» сайт ФНС России.

к содержанию ↑

Основные правила заполнения

Инструкция заполнения:

• Декларация налоговая единая (упрощенная) — Страница 1.
• Сведения о физическом лице — Страница 2.
• Таблица налогов и глав Налогового Кодекса, которые им соответствуют — Приложение 1.
• Таблица кодов документов, которые подтверждают личность налогоплательщика — Приложение 2.

В бланке упрощенной декларации есть две страницы.

На первой странице нужно заполнить строки:

• ИНН, КПП организации (где находится ИНН — надо заполнять справа налево, а в двух свободных оставшихся ячейках проставить нули);
• код типа документа (первичный-1, уточненный-3);
• период-отчетный год, за который подается декларация;
• полное название налоговой инспекции и ее код;
• полное наименовании предприятия;
• код по ОКТМО (соответственно общероссийскому классификатору);
• код вида деятельности (соответственно общероссийскому классификатору);
• контакты, телефон.

Заполнение таблицы налогов:

• в 1 и 2 графах указываются налоги, по каким сдается декларация соответственно нумерации глав части 2 НК РФ;
• в 3 и 4 графах указывается квартал;
• поле в таблице — номер контактного телефона;
• поле в таблице — декларация составлена на страницах;
• блок в таблице – доверенность и полноту сведений подтверждаю.

Страницу 2 предприниматели не заполняют. Две страницы заполняют только физлица, которые по каким-то причинам не желают заполнять ИНН. Если заполняется 2 страница, то указывают:

• фамилию, имя и отчество соответственно документа, который подтверждает личность;
• дату рождения;
• место рождения.

к содержанию ↑

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

Организации и предприниматели сдают упрощенную декларацию, если в течении отчетного периода:

• не было движения по расчетному счету и в кассе;
• не появлялось объектов налогообложения по тем налогам, по которым они платят.

к содержанию ↑

Единая упрощенная налоговая декларация — бланк

Декларация включает в себя две страницы. Бланк вы можете скачать по следующей ссылке:

Бланк единой упрощенной налоговой декларации

к содержанию ↑

Образец заполнения

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, вы можете посмотреть в следующих образцах:

Единая декларация — образец для ООО

Единая декларация — образец для ИП

Такая декларация удобна в простоте заполнения, т. к. надо заполнять только 1 страницу, но важно соблюдать все правила заполнения, соблюдать условия, под какие попадает данный вид декларации.

Упрощённые декларации могут заменить только три налога: на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество организации. В любой организации в большинстве случаев возникают расходы, например, налог на прибыль. Это подразумевает то, что в основном этот документ все же сдают вновь созданные предприятия.

к содержанию ↑

Видео на тему