В процессе аналитики результативности деятельности компании незаменимым является рентабельность. В данной статье описываются показатели рентабельности, формулы и примеры их расчетов.
Что это такое?
В дословном представлении, рентабельность являет собой уровень экономичной выгоды, характеризующийся доходностью работы фирмы.
Правильно построенный алгоритм расчета позволяет понять, насколько объективно и выгодно используются все находящиеся во владении компании ресурсы. Например, трудовой капитал, финансовые активы, ресурсы экономического и природного характера.
к содержанию ↑Пример
Себестоимость выпускаемого продукта – 200 000 российских рублей.
Чистый доход за отчетный период – 20 тысяч рублей.
Рентабельность компании достигает десяти процентов. Другими словами, на каждый инвестированный рубль, предприятие получает десять копеек чистого дохода.
Но если расчет будет производиться для коммерческой организации, то рентабельность служит качественной и количественной характеристикой ее деятельности.
Данный коэффициент можно сравнивать с коэффициентами итоговой прибыли и растрат фирмы общего характера. Другими словами, соотношение растрат компании и ее итоговой доходности.
Виды
Коэффициент рентабельности может быть выполнен в различных вариациях, потому как коэффициенты эффективности могут различаться в зависимости от сектора экономики, в которой действует фирма.
При расчетах различных видов рентабельности стоит помнить, что используемые показатели будут совершенно разные, а потому формулы для их расчета также будут иными. Выделяют следующие виды показателя.
к содержанию ↑Рентабельность оборотных активов
Наиболее часто используется термин «рентабельность мобильных активов». Показатель демонстрирует доход, который может выручить фирма с каждого инвестированного ею рубля, и отражает уровень эффективности их использования.
Способ расчета: Р = Чд / Ма
Где, Ма – стоимость мобильных активов;
Чд – чистый доход, полученный за отчетный период времени;
Р – рентабельность общих активов компании.
Как показано в формуле, рентабельность рассчитывается как разница между доходом (после всех налоговых вычетов) и оборотными активами компании. Предназначается данный коэффициент для выражения текущих возможностей компании в вопросе обеспечения ее прибылью на минимально требуемом уровне, в отношении текущих активов.
Основных средств фирмы
Как показывает практика, присутствие чистого дохода не всегда дает возможность основательно провести оценку деятельности компании.
Для выведения более качественных коэффициентов используются относительные показатели по отдельным ресурсам.
Деятельность ряда фирм напрямую зависит от определенных основных средств. Следовательно, для определения эффективности их использования необходимо рассчитать их рентабельность.
Подсчет: Рос = Чп / Ос
Где, Ос – текущая цена основных активов, для которых производится расчет;
Чп – чистый доход фирм, за отчетный временной срез;
Рос – уровень рентабельности основных средств предприятия.
Правильно произведенный расчет показателя способен показать, какой объем чистого дохода фирмы приходится на единицу ключевых активов.
Эффективность выпуска и продажи продукции предприятия можно отследить по формулам. Рентабельность продукции: формула и примеры расчета, читайте далее.
О том, как рассчитать производительность труда, читайте тут.
Многие предприниматели привыкли, что среднесписочная численность работников — это документ, необходимый лишь для налоговой отчетности. Здесь https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/srednespisochnaya-chislennost-rabotnikov-formula.html вы узнаете, для чего еще можно использовать эту статистику.
Основной деятельности предприятия
Коэффициент рентабельности основной деятельности (формула расчета представлена ниже) показывает не только эффективность деятельности предприятия, но также и ее работу по вопросам реализации товара.
Рассчитывается на основе себестоимости затрат и конечного уровня прибыли, в частности:
- стоимость растрат на уровне управленческого отдела;
- себестоимость по коммерческим растратам
- стоимость созданной продукции, работ и услуг.
Рентабельность основной деятельности, формула расчета: Род = Прп / З
Где, З – расходы компании;
Ппр – доход, вырученный от реализации продукции.
В процессе расчета в учет не берется временной фактор.
к содержанию ↑Порог рентабельности
Нередко упоминается как критическая точка, уровень безубыточности, критический уровень производства продукции с последующей реализацией. Правильно рассчитанный порог рентабельности позволяет вычислить уровень устойчивости компании в вопросе финансирования.
Расчет порога рентабельности: Пр = Зп / Квм
Где, Квм – уровень валовой маржи;
Пр – порог рентабельности;
Зп – расходы фирмы на постоянной основе.
Внутренние затраты
Рентабельность внутренних затрат показывает доход, который получает компания с каждого инвестированного в создание товара рубля. Довольно часто используется аудиторами в процессе оценки компании.
Формула расчета:
Рз = П / Др
Где, Др – растраты декапитализированные;
П – чистый доход фирмы.
Расчет показателя происходит на основе соотношения уровня прибыли и объема растрат компании, которые принесли данную прибыль. Подобные расходы принято считать декапитализированными, списанными с баланса фирмы.
к содержанию ↑Рентабельность инвестиций
Позволяет максимально точно оценить уровень прибыли, полученной от изначально вложенных денежных средств. Другими словами, является разницей между объемом вложенных инвестиций и полученного с них дохода.
Формула расчета рентабельности инвестиций: Ри = Пр / Вд
Где, Ри – рентабельность инвестиций;
Пр – дохол за определенное время (с вложенных денег);
Вд – объем изначальных инвестиций.
Наиболее эффективным примером может послужить сделка с приобретением ценных бумаг на фондовой площадке. К примеру, частный инвестор приобрел акции газового монополиста «Газпром» по цене 149,5 рублей.
Через определенный временной промежуток, стоимость ценных бумаг газового монополиста снизилась до уровня 135,2 рубля. Итоговый убыток инвестора составил 14,3 рубля на каждую купленную акцию. Следовательно, инвестор получил негативную эффективность вложенных денег на уровне 9,56 процентов.
Когда объем реализованной продукции способен покрыть все издержки и затраты производства, при этом прибыль будет равна нулю, говорят о точке безубыточности. Точка безубыточности: формула расчета и модель использования показателя.
О том, что такое кассовый разрыв и как его избежать, читайте в этом блоке.
Капитала
Коэффициент способен показать, насколько выгодно используются денежные средства компании.
Высчитывается показатель как разница между чистым доходом фирмы и суммой ее уставного капитала (в ряде случаев может быть использован дополнительный капитал).
Формула: Рк = доход / капитал х 100 процентов.
Данный коэффициент играет роль одного из ключевых инструментов в процессе определения эффективности деятельности фирмы, во многих государствах мира.
Также широко применяются такие коэффициенты, как рентабельность продаж, административного персонала и подрядных услуг.
Нередко для определения рентабельности аналитиками применяется факторный анализ.
Он подразделяется на несколько алгоритмов, где наиболее используемыми являются кратные, мультипликативные и аддитивные модели.
Каждая модель позволяет аналитикам экспериментировать и производить смешанный аудит различных областей деятельности фирмы.
Сегодня показатель рентабельности представляется наиболее используемым и популярным инструментов быстрой оценки эффективности деятельности как всей компании, так и всей архитектуры ее подразделений. Коэффициент широко используется в процессе построения алгоритма развития фирмы и аудита промежуточных результатов ее воплощения.
Показатель рентабельности широко применим не только в области частных компаний и предприятий. Он имеет широкий спектр применения в области частного инвестирования, а также позволяет руководителям инвестиционных фондов оценить, насколько может быть выгодной сделка по покупке ценных бумаг.
к содержанию ↑Видео на тему
